Als ondernemer regel je veel zelf. Ook je pensioen. Waar een werknemer in loondienst vaak automatisch pensioen opbouwt via de werkgever, is dat bij een eigen onderneming zelden vanzelfsprekend. Voor zzp’ers ontbreekt een werkgeverspensioen doorgaans volledig, en ook dga’s hebben lang niet altijd een sluitende regeling. Precies daarom verdient jaarruimte serieuze aandacht: het is een van de weinige fiscaal aantrekkelijke instrumenten om dat gat gericht te dichten.
Wat is jaarruimte ook alweer?
Jaarruimte is het bedrag dat je dit kalenderjaar fiscaal voordelig mag inleggen voor aanvullend pensioen, bijvoorbeeld via een lijfrenterekening (banksparen of beleggen) of een lijfrenteverzekering. Je trekt de inleg af in je aangifte inkomstenbelasting. Daardoor betaal je nu minder belasting en bouw je tegelijk vermogen op voor later. Het is in feite fiscaal uitgesteld sparen: je krijgt nu voordeel, en betaalt later belasting over de uitkering, meestal tegen een lager tarief.
Hoe wordt jaarruimte berekend?
De hoogte van je jaarruimte hangt af van twee zaken: je inkomen (de pensioengrondslag) en wat je al via een werkgever of eigen pensioenvoorziening hebt opgebouwd. Hoe minder opbouw je al hebt, hoe hoger je jaarruimte doorgaans uitvalt. Voor ondernemers zonder werkgeverspensioen betekent dit vaak dat een relatief groot deel van het inkomen in aanmerking komt voor de berekening.
Voor dga’s ligt dit net iets genuanceerder. Heb je pensioen in eigen beheer opgebouwd, of neemt de bv een deel van de pensioenvoorziening voor haar rekening, dan telt dat mee bij het bepalen van je jaarruimte. Het is dus geen kwestie van “ondernemer, dus automatisch hoge jaarruimte”, maar iets wat per situatie berekend moet worden.
De bedragen voor 2026
- Maximale jaarruimte: € 35.589
- Maximale reserveringsruimte (inhalen van eerdere jaren, tot 10 jaar terug): € 42.753
- Maximaal inkomen waarover jaarruimte wordt berekend: € 137.800
Heb je in eerdere jaren je jaarruimte niet volledig benut? Dan kun je dat via de reserveringsruimte deels inhalen, tot een periode van tien jaar terug. Voor ondernemers die pas later zijn gestart met pensioenopbouw, bijvoorbeeld na een aantal jaar volledig te hebben geïnvesteerd in de opbouw van hun bedrijf, kan dit een aanzienlijk bedrag vertegenwoordigen.
Een rekenvoorbeeld
Stel, je bent zzp’er en valt in een belastingschijf waarin je 37 procent inkomstenbelasting betaalt. Je legt dit jaar € 10.000 in binnen je jaarruimte. Grofweg krijg je daarvan € 3.700 terug via de aangifte. Netto kost de inleg je dan ongeveer € 6.300, terwijl er € 10.000 voor later klaarstaat. Reken je met een hoger tarief, dan is het voordeel nog groter.
Dit soort rekenvoorbeelden zijn indicatief. De exacte uitkomst hangt af van je persoonlijke fiscale situatie en het tarief waartegen je later, bij uitkering, belasting betaalt.
Waarom dit meer is dan alleen belastingvoordeel
Het aantrekkelijke van jaarruimte is niet alleen de fiscale aftrek. Het dwingt je ook om gestructureerd na te denken over je oudedagsvoorziening, iets wat er bij ondernemers vaak bij inschiet. De waan van de dag, investeringen in de zaak, personeel, groei: pensioen voor jezelf staat zelden bovenaan het lijstje. Jaarruimte is een manier om daar op een fiscaal slimme manier toch structureel iets aan te doen, zonder dat het een grote administratieve last wordt
Hoe verhoudt dit zich tot andere pensioenvoorzieningen?
Voor dga’s is het belangrijk om jaarruimte niet los te zien van andere keuzes. Heb je pensioen in eigen beheer, dan speelt dat mee in de berekening. Overweeg je een pensioenregeling voor je personeel op te zetten of aan te passen, dan raakt dat aan hetzelfde thema: hoe zorg je voor een oudedagsvoorziening die logisch aansluit bij de structuur van je onderneming. Ook een eventuele pensioenregeling in de bv, of vermogen dat je binnen de onderneming aanhoudt voor later, verdient een plek in dit gesprek.
Kortom: jaarruimte is een instrument, geen doel op zich. De juiste keuze hangt samen met je bedrijfsstructuur, je fiscale positie en je bredere pensioenplanning.
Nu is het moment
Jaarruimte werkt per kalenderjaar. Stort je vóór 31 december 2026, dan telt de inleg mee in je aangifte over dit jaar. Wachten kan betekenen dat je later tegen de grens van de reserveringsruimte aanloopt, en dat je gemiste jaren niet meer volledig kunt inhalen.
Wil je weten hoeveel jaarruimte jij als ondernemer of dga hebt, en hoe dit past binnen je totale financiële en fiscale plaatje? Ga hierover in gesprek met je adviseur.
